Tài liệu

1 

Dịch vụ kế toán thực hành Online           Tổng hợp bài test kiến thức kế toán 

Thời gian: 120 phút 

Họ tên : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .SĐT: . . . . . . . . .. . . Địa chỉ........................................... 

  (Tôi là một người kế toán - tôi có niềm tin vào khả năng trung thực của mình khi làm bài test). 

  
Câu 1.

 Công ty A năm 2011 xác định mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ  (Quỹ) là 10% 

trên thu nhập tính thuế và Công ty đã thực hiện trích lập Quỹ hàng năm từ năm 2011 đến năm 2016. Đầu 
năm 2017 khi lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016, Công ty A lập báo cáo tình 
hình trích lập và sử dụng Quỹ sau 5 năm căn cứ theo báo cáo trích, sử dụng Quỹ hàng năm như sau: 
Mức trích lập Quỹ năm 2011 là 2 tỷ đồng. Đến hết kỳ tính thuế năm 2016, Công ty A mới sử dụng cho 
nghiên cứu khoa học là 1,2 tỷ đồng. Do sử dụng Quỹ không hết 70% nên Công ty thuộc diện bị truy thu 
thuế đối với số tiền Quỹ sử dụng không hết và trên số lãi phát sinh từ số tiền đã trích Quỹ theo quy định. 
Giả sử mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với Công ty trong giai đoạn trích Quỹ là 
25%. Xác định số tiền thuế bị truy thu ? 
 

A.

 200 triệu đồng 

B.

 Số khác 

C.

248 triệu đồng 

D.

 48 triệu đồng     

 Câu 2.

 :Thuế thu nhập cá nhân không bóp méo giá cả của hàng hóa, dịch vụ vì:  

A.

 Nó làm giảm thu nhập cá nhân     

B.

 Nó cấu thành trong giá cả của hàng hóa, dịch vụ 

C.

 Nó không cấu thành trong giá cả của hàng hóa, dịch vụ     

D.

 Nó ảnh hưởng tới cầu có khả năng thanh toán của cá nhân 

 Câu 3.

 Văn bản pháp luật nào sau đây đã hết hiệu lực ? 

A.

  Thông tư số 16/2010/TT-BTC ngày 01/02/2010 

B.

  Thông tư số: 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002     

C.

 Thông tư số: 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 

D.

   Tất cả  

 Câu 4.

  Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là : 

A.

Ngày đăng ký tờ khai Hải quan 

B.

  Tất cả đều sai. 

C.

 Ngày hàng cập cảng.      

D.

 Ngày giải phóng hàng khoải tàu. 

 Câu 5.

 Trường hợp nào sau đây được xác định là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn? 

A.

 Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hoá, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian 

lận thuế; để hợp thức hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ.     
 

B.

   Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hoá hàng hoá, dịch vụ mua vào không 

có chứng từ hoặc hàng hoá, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hoá nhưng không kê khai nộp thuế.     
 

C.

 Hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên 

của hoá đơn.     
 

D.

Tất cả. 

 Câu 6.

 Khoản chi nào sau đây được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong 

kỳ tính thuế ? 
 

A.

  Các khoản chi từ Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xuất 

kinh doanh 
 

B.

Các khoản chi cho đầu tư phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xuất 

kinh doanh     
 

C.

 Tất cả đều sai 

D.

 Các khoản chi từ Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xuất 

kinh doanh, Các khoản chi cho đầu tư phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản 
xuất kinh doanh     

2 

 
 Câu 7. 

Thu nhập chịu thuế TNDN  trong kỳ tính thuế được xác định như sau:  

A.

 Bằng (= )Thu nhập chịu thuế-(Thu nhập được miễn thuế+Các khoản lỗ được kết chuyển) 

B.

Bằng ( = ) (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác.     

C.

  Bằng ( = ) Thu nhập tính thuế x thuế suất thuế TNDN (25%)   

D.

 Bằng ( = ) Doanh thu - Giá vốn - Chi phí QLDN - Chi phí BH - Chi phí khác     

 Câu 8. 

Chi phí khấu hao TSCĐ nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN ? 

A.

 TSCĐ sử dụng phục vụ cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp như trạm y tế, nhà nghĩ giữa ca, cơ 

sở đào tạo, dạy nghề, xe đưa đón người lao động.     
 

B.

 TSCĐ đã đưa đi góp vốn liên doanh.     

C.

 Xe ô tô riêng của Giám đốc. 

D.

 TSCĐ đã khấu hao hết, nhưng vẫn còn sử dụng tốt trong việc sản xuất kinh doanh của đơn vị.     

 Câu 9.

 Từ ngày 01/01/2009, khi bán hàng ghi thuế suất cao hơn quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, cơ 

quan thuế kiểm tra , phát hiện thì xử lý như sau: 
 

A.

Không phải kê khai, nộp thuế. 

B.

  Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn.     

C.

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định.     

D.

Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định.     

 Câu 10.

 Khai thuế GTGT là loại thuế khai theo tháng và các trường hợp: 

A.

 Khai quyết toán năm đối với thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT     

B.

 Khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán 

hàng vãng lai ngoại tỉnh     
 

C.

 Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh đối với thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của 

người kinh doanh không thường xuyên.     
 

D.

 Tất cả các phương án trên. 

 Câu 11.

 Trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải gửi thông 

báo phát hành hoá đơn cho cơ quan thuế nơi chuyển đến, trong đó nêu rõ số hoá đơn đã phát hành chưa sử 
dụng, sẽ tiếp tục sử dụng đúng hay sai? 
 

A.

Đúng 

B.

 Sai 

 Câu 12.

 Cty Hoàng Gia Luật mua 01 căn nhà của Cty Bất Động Sản Hoàng Anh Gia Lai tại Hà Nội để làm 

Văn phòng chi nhánh của Cty Hoàng Gia Luật có hóa đơn GTGT ghi tách riêng giá bán nhà là 16 tỷ, giá 
trị quyền sử dụng đất là 14 tỷ. Xác định Nguyên giá TSCĐ Cty Hoàng Gia Luật được trích khấu hao vào 
chi phí được trừ. 
 

A.

 30 tỷ 

B.

16 tỷ     

C.

 14 tỷ    

 Câu 13.

Đối với các doanh nghiệp đã thành lập trên 3 năm, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp 

tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị và các loại chi phí khác 
theo số thực chi nhưng bị khống chế: 
 

A.

 Tối đa không quá 10% tổng số các khoản chi phí được trừ     

B.

 Không khống chế mức tối đa. 

C.

 Tối đa không quá 20% tổng số các khoản chi phí được trừ     

D.

 Tối đa không quá 15% tổng số các khoản chi phí được trừ     

 Câu 14.

 Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp thừa có quyền : 

A.

  Bù trử số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau     

B.

 Đề nghị hoàn trả khi không còn nợ tiền thuế, tiền phạt     

C.

 Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo 

D.

Tất cả đều đúng 

 Câu 15. 

Chênh lệch do đánh giá lại TSCĐ để điều chuyển tài sản  khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, 

chuyển đổi loại hình doanh nghiệp tính một lần vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN 
tại doanh nghiệp có tài sản đánh giá lại để điều chuyển ? 
 

A.

 Đúng        

B.

 Sai 

3 

 
Câu 16.

Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: 

A.

Cả hai trường hợp  đều sai 

B.

  Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai 

C.

   Thuộc dối tượng được ưu đãi theo quy định của pháp luật 

D.

Cả hai trường hợp đều đúng 

 Câu 17.

 Công ty cổ phần Hoàng gia Luật thực hiện phát hành thêm 10.000 cổ phiếu để huy động vốn, 

Mệnh giá 10.000 đ/ CP.  Trong khi giá phát hành (thực tế thu về) là 25.000đ /CP. phần chênh lệch lớn hơn 
giữa giá phát hành và mệnh giá là 15.000 đ /CP. Xác định thuế TNDN phải nộp đối với khoản chênh lệch 
này ?. Biết rằng Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển 
nhượng chứng khoán là 25%. 
 

A.

 30.000.000    

B.

 37.500.000     

C.

Không phải tính và nộp thuế TNDN 

 Câu 18.

 Công ty dệt X (gọi là bên A) thuê Công ty xây dựng Y (gọi là bên B) thực hiện xây dựng lắp đặt 

mở rộng xưởng sản xuất. 
    Tổng giá trị công trình chưa có thuế GTGT là 200 tỷ đồng, trong đó: 
    - Giá trị xây lắp:                                       80 tỷ đồng. 
    - Giá trị thiết bị bên B cung cấp và lắp đặt:            120 tỷ đồng. 
    - Thuế GTGT 10%:     (80 + 120)x10% =                   20 tỷ đồng. 
    - Tổng số tiền bên A phải thanh toán là:                220 tỷ đồng. 
Khi nhận bàn giao nhà xưởng, Kế toán phải hạch toán tăng giá trị TSCĐ để tính khấu hao là ?    
 

A.

 Số khác 

B.

200 tỷ     

C.

 220 tỷ     

 Câu 19.

 Khi cơ quan thuế kiểm tra phát hiện một số khoản thuộc chi phí được trừ mà doanh nghiệp không 

kê khai thì khi đó doanh nghiệp có được tính thêm chi phí đó vào chi phí được trừ không? 
 

A.

 Được, Nếu khoản chi phí đó là chi phí được trừ theo quy định.     

B.

 Được, Nếu khoản chi phí đó nằm trong kỳ cùng với niên độ kiểm tra của cơ quan thuế.     

C.

 Không được. 

 Câu 20.

 Căn cứ tính thuế TTĐB là gì? 

A.

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ đó.  

B.

Thuế suất thuế TTĐB   

C.

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB    

D.

 Tất cả đều sai. 

 Câu 21.

 Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là 

A.

 Ngày cuối cùng của kỳ lương. 

B.

 Thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người lao động. 

C.

 Tất cả đều đúng 

 Câu 22.

 Thuế TNCN là loại thuế Gián thu 

A.

 Đúng 

B.

  Sai 

 Câu 23.

 Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh 

nghiệp đối với: 
 

A.

 Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam    

B.

 Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam     

C.

  Cả hai phương án trên 

 Câu 24. 

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu: 

- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng 
- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu 
đồng. 
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, 
chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng 
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là: 
 

A.

 Số khác