
KPI - Chỉ số thanh toán
1. Chỉ số thanh toán hiện hành:
- Đây là chỉ số đo lường khả năng doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của
doanh nghiệp.
- Công thức tính chỉ số thanh toán hiện hành=
tài sản lưu động
nợ ngắn hạn
- Chỉ số này càng thấp ám chỉ doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn đối với việc thực hiện các
nghĩa vụ của mình nhưng một chỉ số thanh toán hiện hành quá cao cũng không luôn là dấu
hiệu tốt, bởi vì nó cho thấy tài sản của doanh nghiệp bị cột chặt vào “ tài sản lưu động” quá
nhiều và như vậy thì hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là không cao.
- Nói chung thì chỉ số này ở mức 2-3 được xem là tốt..
2. Chỉ số thanh toán nhanh:
-
Chỉ số thanh toán nhanh là chỉ số đo
lường mức thanh khoản cao hơn.
- Công thức tính chỉ số thanh toán nhanh =
tiền mặt+ chứng khoán+ các khoản phải thu
nợ ngắn hạn
- Lưu ý là hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác được bỏ ra vì khi cần tiền để trả nợ,
tính thanh khoản của chúng rất thấp. Chứng khoán phải là loại chứng khoán dễ quy đổi
thành tiền.
3. Chỉ số tiền mặt:
-
Chỉ số tiền mặt là chỉ số đo
lường mức thanh toán cao nhất của doanh nghiệp.
- Công thức tính chỉ số thanh toán nhanh=
(tiền mặt+ chứng khoán)
nợ ngắn hạn
- Lưu ý là chỉ số này không bao gồm các khoản phải thu như trong chỉ số thanh toán nhanh.
4. Chỉ số vòng quay các khoản phải thu:
- Vòng quay các khoản phải thu=
doanh số thuần hàng năm
các khoản phải thu trung bình
Các khoản phải thu trung bình=
Bình luận